IVA en gimnasios y entrenadores personales: ¿21 % o exento?
La cuota de un gimnasio privado lleva un 21 % de IVA. Te explicamos la exención del art. 20, el entrenador personal, el pilates y la rebaja al 10 %.
Fiscalidad y trámites10 min de lecturaEquipo GymGym
La cuota de un gimnasio, box o estudio privado lleva un 21 % de IVA, el tipo general. Solo está exenta si la presta una entidad pública, una federación, el COE, el CPE o una entidad deportiva privada «de carácter social», algo que un negocio con ánimo de lucro no es.
Lo mismo vale, en la mayoría de casos, para el entrenador personal autónomo y para las clases de pilates o yoga. Abajo tienes cada caso con su fuente oficial. Para tu situación concreta, la última palabra la tiene tu asesoría o una consulta a Hacienda.
Resumen: qué IVA aplicar en cada caso
Caso
IVA habitual
Qué comprobar
Cuota de un gimnasio, box o estudio de una empresa o un autónomo
21 %
Nada especial
Entidad pública, federación, COE o CPE
Exento
Que el servicio esté directamente relacionado con la práctica deportiva
Club o asociación privada sin ánimo de lucro
Exento si es «de carácter social»
Que cumples los requisitos del art. 20.Tres de la Ley del IVA
Entrenador personal autónomo
21 %
Si además prestas asistencia sanitaria, consúltalo
Clases de pilates, yoga o ciclo indoor en un estudio privado
21 %
Lo mismo si el pilates es terapéutico y lo da un sanitario
Cursos deportivos para menores de una empresa
21 %
La edad no basta para el 10 % (STS 343/2026)
Productos que vendes en recepción
Depende del producto
Búscalo en la tabla de tipos de la AEAT
¿Qué IVA tiene la cuota de un gimnasio?
El 21 %. La Agencia Tributaria lo recoge en su tabla de tipos de IVA de 2026: los «servicios prestados a personas físicas que practiquen el deporte, relacionados con dichas prácticas y que no estén exentos» tributan al tipo general.
Ahí entra lo que cobra un gimnasio privado a sus socios: la cuota por usar la sala, las clases colectivas y los bonos de sesiones.
Por ejemplo, si cobras 45 €/mes con IVA incluido, 37,19 € son tu base imponible y 7,81 € son IVA (45 ÷ 1,21 = 37,19).
¿Cuándo están exentos de IVA los servicios deportivos?
El artículo 20.Uno.13.º de la Ley 37/1992 del IVA deja exentos los servicios prestados a personas físicas que practiquen el deporte o la educación física. Se tienen que cumplir dos condiciones: que estén directamente relacionados con esa práctica y que los preste una de estas entidades:
Entidades de derecho público.
Federaciones deportivas.
El Comité Olímpico Español (COE) o el Comité Paralímpico Español (CPE).
Entidades o establecimientos deportivos privados de carácter social.
La exención no se extiende a los espectáculos deportivos.
¿Qué es una entidad «de carácter social»?
La propia ley lo define en su artículo 20.Tres. Para los servicios deportivos cuentan dos requisitos:
No tener finalidad lucrativa y dedicar los beneficios que haya a actividades exentas de la misma naturaleza.
Que los cargos de presidente, patrono o representante legal sean gratuitos y no tengan interés en los resultados económicos.
El tercer requisito del artículo, sobre socios y familiares, no se aplica a los servicios deportivos. La entidad puede pedir a Hacienda que la califique como de carácter social, pero la exención se aplica igual si cumple los requisitos, tenga o no esa calificación.
En la práctica, una SL o un autónomo que explota un gimnasio para ganar dinero no encaja aquí. Algunos clubes y asociaciones sin ánimo de lucro sí pueden encajar.
Si tienes dudas, no apliques la exención «por si acaso». Si Hacienda entiende que no cumplías, puede reclamarte el IVA que no cobraste, con intereses. La vía segura es una consulta tributaria escrita a la Dirección General de Tributos. Tienes que presentarla antes de que acabe el plazo de la declaración afectada. Hacienda tiene seis meses para contestar, y la respuesta le vincula en tu caso mientras no cambien los hechos ni la norma.
¿Qué IVA aplica un entrenador personal autónomo?
Normalmente, el 21 %. Entrenar a un cliente es un servicio a una persona física relacionado con la práctica deportiva. Un autónomo que trabaja con ánimo de lucro no cumple el primer requisito del carácter social, así que la exención no le alcanza.
Da igual dónde entrenes: en un parque, en casa del cliente, en un estudio alquilado o dentro de un gimnasio. Si trabajas como autónomo dentro de un gimnasio, tú facturas tus servicios con tu IVA. Lo que te cobre el gimnasio, por ejemplo por usar la sala, va en su propia factura.
Si vendes planes online o sesiones por videollamada a clientes en España, también aplicas el 21 %, que es el tipo general. Con clientes de otros países, las reglas sobre dónde se tributa pueden cambiar: pregúntalo a tu asesoría.
¿Y si eres fisioterapeuta? La ley exime la asistencia de profesionales sanitarios relativa al diagnóstico, la prevención y el tratamiento de enfermedades (art. 20.Uno.3.º). Un entrenamiento para ponerse en forma, en principio, no es eso, aunque lo dé un sanitario. Si combinas las dos cosas, separa bien qué facturas y consúltalo.
Sí. Si las da un estudio privado o un autónomo como actividad deportiva, llevan el 21 %. La Ley del IVA no prevé un tipo reducido para pilates, yoga, ciclo indoor ni ninguna otra disciplina: todas son servicios a personas que practican deporte.
Hay dos excepciones posibles, y ninguna depende de la disciplina:
Quién presta el servicio. Si tu estudio es una entidad sin ánimo de lucro que cumple los requisitos del carácter social, puede estar exento.
Qué servicio es. Un pilates terapéutico que da un fisioterapeuta para tratar una lesión es asistencia sanitaria, no una clase deportiva, y puede tributar distinto. Consúltalo antes de facturarlo exento.
¿Los cursos deportivos para menores tienen IVA reducido?
No por el simple hecho de ser para menores. La Ley del IVA aplica el 10 % a ciertos servicios de asistencia social cuando no están exentos. Entre ellos están los cursos y actividades para menores de 25 años, y algunas empresas lo aplicaban a sus escuelas deportivas.
El Tribunal Supremo cerró esa vía en la sentencia 343/2026, de 19 de marzo (resumen en fiscal-impuestos.com). Una empresa con ánimo de lucro daba cursos de natación para bebés y niños y de pádel y tenis para jóvenes. El Supremo concluyó que tributaban al 21 %. Según el tribunal, el 10 % exige programas específicos dirigidos a personas vulnerables, y la edad de los alumnos no basta.
Si tu centro organiza escuelas deportivas o cursos para niños, lo prudente es facturarlos al 21 %. Si crees que tu programa es de verdad de asistencia social, confírmalo antes con tu asesoría.
¿Va a bajar el IVA de los gimnasios al 10 %?
Ha habido propuestas. Por ejemplo, en febrero de 2024 el PP registró en el Senado una moción para pedir al Gobierno que bajara al 10 % el IVA de los gimnasios. Pero a noviembre de 2026 no consta aprobada ninguna rebaja. El artículo 91 de la Ley del IVA, en su texto vigente, no incluye un tipo reducido para los servicios de un gimnasio.
No ajustes precios ni previsiones contando con la rebaja. Si algún día se aprueba, se aplicará desde la fecha que fije la norma, y entonces tocará revisar tus tarifas.
¿Y lo que vendes en recepción?
Bebidas, suplementos, ropa, accesorios… Cada producto tiene su propio tipo de IVA, y no siempre es el 21 % de la cuota. No lo des por hecho. Busca cada producto en la tabla de tipos de IVA de la AEAT o pregúntalo a tu asesoría antes de darlo de alta en la caja.
Si vendes un pack que mezcla cuota y producto, pregunta también cómo facturarlo.
Web, carteles, app y tarifas: precio final con IVA («45 €/mes, IVA incluido»).
Facturas: base imponible, tipo de IVA y cuota, desglosados.
Programa de gestión o de cobros: revisa que cada tarifa lleve el IVA correcto antes de lanzar los cobros del mes.
Entre empresas, en cambio, es habitual dar el precio sin IVA. Por eso los precios de GymGym se indican «desde 30 €/mes sin IVA»: sus clientes son gimnasios, estudios y entrenadores, no consumidores.
Ejemplo: cuánto IVA ingresa un gimnasio con 300 socios
Imagina un gimnasio privado, sin exención, que cobra 45 €/mes con IVA incluido y tiene 300 socios. Las cifras son un ejemplo:
Concepto
Importe mensual
Lo que pagan los socios
13.500,00 €
Base imponible (13.500 ÷ 1,21)
11.157,02 €
IVA repercutido
2.342,98 €
Ese IVA no es tuyo: lo cobras por cuenta de Hacienda y lo ingresas en tu autoliquidación (el modelo 303, normalmente trimestral). Del IVA repercutido restas el IVA soportado deducible de tus gastos, según las reglas de tu actividad.
Si calculas tu margen con los 13.500 € en lugar de con los 11.157 €, te estás engañando en más de 2.300 € al mes.
Siguiente paso
Confirma tu caso con tu asesoría y revisa que cada tarifa lleve el IVA que le toca. Después, mira cómo GymGym lleva tus cobros: abonos, bonos, renovaciones, cobros por domiciliación y pago online desde la app.
Preguntas frecuentes
La cuota de un gimnasio, box o estudio privado lleva el 21 % de IVA. Solo está exenta si la presta una entidad pública, una federación, el COE, el CPE o una entidad deportiva privada de carácter social, es decir, sin ánimo de lucro.
Cuando se prestan a personas físicas que practican deporte, están directamente relacionados con esa práctica y los presta una entidad de derecho público, una federación, el COE, el CPE o una entidad deportiva privada de carácter social (art. 20.Uno.13.º de la Ley del IVA). No alcanza a los espectáculos deportivos.
Normalmente el 21 %. Un autónomo que entrena con ánimo de lucro no cumple los requisitos de entidad de carácter social. Si además prestas asistencia sanitaria como fisioterapeuta, consulta tu caso con tu asesoría.
Sí. Si las da un estudio privado o un autónomo como actividad deportiva, llevan el 21 %. La Ley del IVA no prevé un tipo reducido para estas disciplinas.
No por ser para menores. El Tribunal Supremo (STS 343/2026, de 19 de marzo) concluyó que el 10 % se reserva a programas de asistencia social para personas vulnerables, no a los cursos deportivos de una empresa con ánimo de lucro.
Se ha propuesto políticamente, pero a noviembre de 2026 no está aprobado. La cuota de un gimnasio privado sigue tributando al 21 %.
Con el IVA incluido. La normativa de consumo exige mostrar al consumidor el precio final completo, impuestos incluidos. En la factura sí desglosas la base, el tipo y la cuota de IVA.
